PRAVILNIK O FINANCIJSKOM IZVJEŠTAVANJU U PRORAČUNSKOM RAČUNOVODSTVU
(Urednički pročišćeni tekst, „Narodne novine“, broj 03/15, 93/15, 135/15, 2/17, 28/17, 112/18 i 126/19)
I. OPĆE ODREDBE
Članak 1.
(2) Financijski izvještaji sastavljaju se za razdoblja od 1. siječnja do 31. ožujka, od 1. siječnja do 30. lipnja, od 1. siječnja do 30. rujna i za proračunsku godinu.
(3) Proračuni, proračunski i izvanproračunski korisnici financijske izvještaje za razdoblja u toku godine čuvaju do predaje financijskih izvještaja za isto razdoblje sljedeće godine, a godišnje financijske izvještaje čuvaju trajno i u izvorniku.
(2) Odgovorna osoba proračuna, proračunskog i izvanproračunskog korisnika ili osoba koju ona ovlasti potpisuje financijske izvještaje i odgovorna je za predaju.
Članak 5.
– Bilanca na Obrascu: BIL,
– Izvještaj o prihodima i rashodima, primicima i izdacima na Obrascu: PR-RAS,
– Izvještaj o rashodima prema funkcijskoj klasifikaciji na Obrascu: RAS-funkcijski,
– Izvještaj o promjenama u vrijednosti i obujmu imovine i obveza na Obrascu: P-VRIO,
– Izvještaj o obvezama na Obrascu: OBVEZE.
(2) Obrasci iz stavka 1. ovoga članka nalaze se u prilogu ovoga Pravilnika i njegov su sastavni dio.
(2) Zaglavlje obrazaca popunjava se na sljedeći način:
|
naziv obveznika
|
–
|
upisuje se naziv proračuna, proračunskog i izvanproračunskog korisnika iz propisa, rješenja ili drugoga odgovarajućeg akta, |
|
RKP broj
|
–
|
upisuje se broj iz Registra proračunskih i izvanproračunskih korisnika,
|
|
matični broj
|
–
|
upisuje se matični broj iz Obavijesti o razvrstavanju poslovnog subjekta prema NKD-u 2007. Državnog zavoda za statistiku, |
|
OIB
|
–
|
upisuje se osobni identifikacijski broj kojeg je proračunu, proračunskom i izvanproračunskom korisniku dodijelilo Ministarstvo financija – Porezna uprava, |
|
pošta i mjesto
|
–
|
upisuje se poštanski broj sjedišta proračuna, proračunskog i izvanproračunskog korisnika iz popisa poštanskih brojeva i naziv mjesta/grada prema sjedištu proračuna, proračunskog i izvanproračunskog korisnika, |
|
adresa sjedišta
|
–
|
upisuje se naziv sjedišta proračuna, proračunskog i izvanproračunskog korisnika: ulica i broj, |
|
razina
|
–
|
unose se oznake 11/12/13/21/22/23/31/41/42 koje označavaju sljedeće:
|
|
11 – proračunski korisnik državnog proračuna,
|
||
|
12 – razdjel – konsolidirani izvještaj,
|
||
|
13 – državni proračun,
|
||
|
21 – proračunski korisnik proračuna jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave, |
||
|
22 – proračun jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave,
|
||
|
23 – konsolidirani proračun jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave, |
||
|
31 – proračunski korisnik proračuna jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave koji obavlja poslove u sklopu funkcija koje se decentraliziraju, |
||
|
41 – izvanproračunski korisnik državnog proračuna,
|
||
|
42 – izvanproračunski korisnik proračuna jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave, |
||
|
razdjel
|
–
|
proračunski i izvanproračunski korisnik državnog proračuna upisuje brojčanu oznaku organizacijske klasifikacije razdjela državnog proračuna koji mu je nadležan, |
|
šifra djelatnosti
|
–
|
upisuje se brojčana oznaka razreda djelatnosti iz Obavijesti o razvrstavanju poslovnog subjekta prema NKD-u 2007. Državnog zavoda za statistiku, |
|
šifra županije
|
–
|
upisuje se statistička oznaka županije koju prema Pravilniku o registru prostornih jedinica dodjeljuje Državna geodetska uprava, |
|
šifra grada/općine
|
–
|
upisuje se statistička oznaka grada/općine koju prema Pravilniku o registru prostornih jedinica dodjeljuje Državna geodetska uprava, |
|
oznaka razdoblja
|
–
|
upisuje se godina i mjesec kojim završava razdoblje za koje se obrazac predaje u formatu GGGG-MM. |
(3) Podnožje obrazaca popunjava se na sljedeći način:
– Mjesto ______ datum________ – upisuje se sjedište proračuna, proračunskog i izvanproračunskog korisnika, datum i godina,
– osoba za kontaktiranje – upisuje se ime osobe koja je sastavila izvještaj,
– telefon za kontakt – upisuje se telefonski broj osobe za kontaktiranje,
– odgovorna osoba – upisuje se ime osobe određene u skladu s člankom 4. stavkom 2. ovoga Pravilnika,
– M. P. – oznaka za mjesto pečata.
(4) Podaci koji se odnose na novčane iznose u obrasce se upisuju u kunama bez lipa.
Članak 7.
– za proračunsku godinu: Bilance, Izvještaja o prihodima i rashodima, primicima i izdacima, Izvještaja o rashodima prema funkcijskoj klasifikaciji, Izvještaja o promjenama u vrijednosti i obujmu imovine i obveza i Bilješki,
– za razdoblja od 1. siječnja do 31. ožujka, od 1. siječnja do 30. lipnja i od 1. siječnja do 30. rujna: Izvještaja o prihodima i rashodima, primicima i izdacima i Bilješki.
(2) Financijski izvještaji proračunskih korisnika državnog proračuna sastoje se od:
– za proračunsku godinu: Bilance, Izvještaja o prihodima i rashodima, primicima i izdacima, Izvještaja o obvezama, Izvještaja o rashodima prema funkcijskoj klasifikaciji, Izvještaja o promjenama u vrijednosti i obujmu imovine i obveza i Bilješki,
– za razdoblje od 1. siječnja do 30. lipnja: Izvještaja o prihodima i rashodima, primicima i izdacima, Izvještaja o obvezama i Bilješki,
– za razdoblja od 1. siječnja do 31. ožujka i od 1. siječnja do 30. rujna Izvještaja o prihodima i rashodima, primicima i izdacima i Izvještaja o obvezama.
(3) Financijski izvještaji izvanproračunskih korisnika državnog proračuna sastoje se od:
– za proračunsku godinu: Bilance, Izvještaja o prihodima i rashodima, primicima i izdacima, Izvještaja o rashodima prema funkcijskoj klasifikaciji, Izvještaja o promjenama u vrijednosti i obujmu imovine i obveza, Izvještaja o obvezama i Bilješki,
– za razdoblja od 1. siječnja do 31. ožujka, od 1. siječnja do 30. lipnja i od 1. siječnja do 30. rujna: Izvještaja o prihodima i rashodima, primicima i izdacima, Izvještaja o obvezama i Bilješki.
(4) Financijski izvještaji proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave sastoje se od:
– za proračunsku godinu: Bilance, Izvještaja o prihodima i rashodima, primicima i izdacima, Izvještaja o rashodima prema funkcijskoj klasifikaciji, Izvještaja o promjenama u vrijednosti i obujmu imovine i obveza, Izvještaja o obvezama i Bilješki,
– za razdoblja od 1. siječnja do 31. ožujka, od 1. siječnja do 30. lipnja i od 1. siječnja do 30. rujna: Izvještaja o prihodima i rashodima, primicima i izdacima, Izvještaja o obvezama i Bilješki.
(5) Financijski izvještaji proračunskih i izvanproračunskih korisnika proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave sastoje se od:
– za proračunsku godinu: Bilance, Izvještaja o prihodima i rashodima, primicima i izdacima, Izvještaja o rashodima prema funkcijskoj klasifikaciji, Izvještaja o promjenama u vrijednosti i obujmu imovine i obveza, Izvještaja o obvezama i Bilješki,
– za razdoblje od 1. siječnja do 30. lipnja: Izvještaja o prihodima i rashodima, primicima i izdacima, Izvještaja o obvezama i Bilješki,
– za razdoblja od 1. siječnja do 31. ožujka i od 1. siječnja do 30. rujna Izvještaja o prihodima i rashodima, primicima i izdacima.
Članak 8.
– stupac 1 – broj računa iz računskog plana,
– stupac 2 – naziv,
– stupac 3 – AOP oznaka,
– stupac 4 – stanje 1. siječnja godine za koju se sastavlja izvještaj odnosno na dan početka poslovanja u toku godine,
– stupac 5 – stanje 31. prosinca godine za koju se sastavlja izvještaj odnosno na dan prestanka poslovanja,
– stupac 6 – indeks promjene stanja (upisuje se cijeli broj bez decimala).
– stupac 1 – broj računa iz računskog plana,
– stupac 2 – naziv,
– stupac 3 – AOP oznaka,
– stupac 4 – ostvareno u izvještajnom razdoblju prethodne godine,
– stupac 5 – ostvareno u izvještajnom razdoblju tekuće godine,
– stupac 6 – indeks ostvarenja u odnosu na isto razdoblje prethodne godine (upisuje se cijeli broj bez decimala).
– stupac 1 – brojčana oznaka funkcijske klasifikacije,
– stupac 2 – naziv,
– stupac 3 – AOP oznaka,
– stupac 4 – ostvareno u izvještajnom razdoblju prethodne godine,
– stupac 5 – ostvareno u izvještajnom razdoblju tekuće godine.
(2) Iznosi koji se upisuju u stupce 4 i 5 Obrasca: RAS – funkcijski moraju odgovarati ukupno iskazanim rashodima razreda 3 Rashodi poslovanja i 4 Rashodi za nabavu nefinancijske imovine u Obrascu: PR-RAS.
Članak 11.
– stupac 1 – broj računa iz računskog plana,
– stupac 2 – naziv,
– stupac 3 – AOP oznaka,
– stupac 4 – ostvareno u izvještajnom razdoblju tekuće godine – povećanje,
– stupac 5 – ostvareno u izvještajnom razdoblju tekuće godine – smanjenje.
– stupac 1 – broj računa iz računskog plana,
– stupac 2 – naziv,
– stupac 3 – AOP oznaka,
– stupac 4 – iznos.
Članak 13.
(2) Bilješke mogu biti opisne, brojčane ili kombinirane. Označavaju se rednim brojevima s pozivom na AOP oznaku izvještaja na koju se odnose.
1. Popis ugovornih odnosa i slično koji uz ispunjenje određenih uvjeta, mogu postati obveza ili imovina (dana kreditna pisma, hipoteke i slično) i
2. Popis sudskih sporova u tijeku.
(2) Popisi iz stavka 1. ovoga članka iskazuju se u tablicama.
(3) Popis sudskih sporova u tijeku iz stavka 1. ovoga članka obvezno sadrži sažeti opis prirode spora, procjenu financijskog učinka koji može proisteći iz sudskog spora kao obveza ili imovina te procijenjeno vrijeme odljeva ili priljeva sredstava.
Članak 18.
(2) Ministarstva i druga državna tijela na razini razdjela državnog proračuna konsolidiraju financijske izvještaje proračunskih korisnika koji su prema organizacijskoj klasifikaciji u njihovoj nadležnosti i svoj financijski izvještaj te sastavljaju konsolidirani financijski izvještaj razdjela.
(3) Jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave konsolidira financijske izvještaje proračunskih korisnika koji su prema organizacijskoj klasifikaciji u njezinoj nadležnosti i svoj financijski izvještaj te sastavlja konsolidirani financijski izvještaj proračuna jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave.
(4) Ministarstvo financija konsolidira za proračunsku godinu:
1. konsolidirane financijske izvještaje iz stavka 2. ovoga članka i financijski izvještaj državnog proračuna te sastavlja konsolidirani financijski izvještaj državnog proračuna,
2. konsolidirane financijske izvještaje državnog proračuna iz točke 1. ovoga stavka i financijske izvještaje izvanproračunskih korisnika državnog proračuna te sastavlja konsolidirani financijski izvještaj središnjeg proračuna,
3. konsolidirane financijske izvještaje proračuna svih jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave i financijske izvještaje svih izvanproračunskih korisnika jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave te ih iskazuje u konsolidiranom financijskom izvještaju,
4. konsolidirani financijski izvještaj središnjeg proračuna iz točke 2. ovoga stavka i konsolidirani financijski izvještaj iz točke 3. ovoga stavka te sastavlja konsolidirani financijski izvještaj općeg proračuna.
(5) Uz sadržaj propisan člancima 13., 14., 15. i 16. ovoga Pravilnika u Bilješkama uz konsolidirane financijske izvještaje iskazuju se:
– unutargrupne transakcije koje su u izvještajima eliminirane,
– manjak ili višak u poslovanju grupe ako je ostvaren,
– pregled strukture manjka/viška po proračunskim i izvanproračunskim korisnicima,
– pozicije iz financijskih izvještaja proračuna i/ili proračunskih i izvanproračunskih korisnika na kojima je ostvareno značajnije odstupanje u odnosu na prethodnu godinu.
Članak 19.
– spajanje dvaju ili više proračuna ili proračunskih korisnika u novu jedinicu,
– pripajanje jednog ili više proračuna ili proračunskih korisnika postojećoj jedinici i
– podjela proračuna ili proračunskog korisnika u dvije ili više novih jedinica.
(2) Kod statusne promjene spajanja, svaki od proračuna odnosno proračunskih korisnika koji se spajaju sastavlja financijske izvještaje za proračunsku godinu s datumom koji prethodi datumu spajanja. Jedinica nastala spajanjem otvara računovodstvene knjige na temelju konsolidacije Bilanci. Jedinica nastala spajanjem u Izvještaj o prihodima i rashodima, primicima i izdacima na Obrascu: PR-RAS za tekuću godinu ne unosi podatke u stupac »Ostvareno u izvještajnom razdoblju prethodne godine«, a u stupac »Ostvareno u izvještajnom razdoblju tekuće godine« unosi podatke o ostvarenju od datuma spajanja.
(3) Kod statusne promjene pripajanja, proračuni odnosno proračunski korisnici koji se pripajaju jedinici koja je zadržala OIB sastavljaju financijske izvještaje za proračunsku godinu s datumom koji prethodi datumu pripajanja. Jedinica koja je zadržala OIB evidentira promjene u svojim računovodstvenim knjigama na temelju Bilanci pripojenih jedinica. Jedinica koja je zadržala OIB u Izvještaj o prihodima i rashodima, primicima i izdacima na Obrascu: PR-RAS unosi podatke u stupac »Ostvareno u izvještajnom razdoblju prethodne godine« iz svojih računovodstvenih knjiga za izvještajno razdoblje prethodne godine, a u stupac »Ostvareno u izvještajnom razdoblju tekuće godine« unosi podatke o ostvarenju tekućeg razdoblja za svoje poslovanje do datuma pripajanja i za poslovanje s pripojenom jedinicom od datuma pripajanja.
(4) Kod statusne promjene podjele proračun odnosno proračunski korisnik koji se dijeli sastavlja financijske izvještaje za proračunsku godinu na dan koji prethodi podjeli, a nove jedinice otvaraju računovodstvene knjige sa stanjima koja ovise o međusobno izvršenoj podjeli imovine i obveza. Nove jedinice u Izvještaj o prihodima i rashodima, primicima i izdacima na Obrascu: PR-RAS za tekuću godinu ne unose podatke u stupac »Ostvareno u izvještajnom razdoblju prethodne godine«.
(5) Proračuni i proračunski korisnici kod kojih je došlo do statusnih promjena moraju u roku od najviše 60 dana od nastanka statusne promjene sastaviti i predati financijske izvještaje koji se sastavljaju za proračunsku godinu s datumom koji prethodi datumu nastanka statusne promjene.
(6) Financijski izvještaji iz stavka 5. ovoga članka predaju se nadležnom područnom uredu Državnog ureda za reviziju i instituciji ovlaštenoj za obradu podataka, te nadležnom proračunu, odnosno razdjelu radi konsolidacije.
(7) Financijske izvještaje, koji su sastavljeni za razdoblje prije statusnih promjena, potpisuje osoba koja je bila odgovorna za poslovanje proračuna i proračunskog korisnika u razdoblju na koje se izvještaji odnose.
(2) Za proračunske odnosno izvanproračunske korisnike kojima danom brisanja iz Registra proračunskih i izvanproračunskih korisnika prestaje status proračunskog odnosno izvanproračunskog korisnika, financijske izvještaje za proračunsku godinu sastavlja i potpisuje osoba koja je bila odgovorna za poslovanje proračuna ili korisnika do datuma brisanja iz Registra.
Članak 21.
(2) Proračunski korisnici državnog proračuna predaju financijske izvještaje:
– za proračunsku godinu i razdoblje od 1. siječnja do 30. lipnja razdjelu kojem pripadaju prema organizacijskoj klasifikaciji državnog proračuna i instituciji ovlaštenoj za obradu podataka, a proračunski korisnici koji se prema organizacijskoj klasifikaciji državnog proračuna klasificiraju kao razdjel financijske izvještaje predaju instituciji ovlaštenoj za obradu podataka,
– za razdoblja od 1. siječnja do 31. ožujka i od 1. siječnja do 30. rujna instituciji ovlaštenoj za obradu podataka, a Izvještaj o obvezama i razdjelu kojem pripadaju prema organizacijskoj klasifikaciji.
(3) Proračunski i izvanproračunski korisnici proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave predaju financijske izvještaje:
– za proračunsku godinu i za razdoblje od 1. siječnja do 30. lipnja nadležnoj jedinici lokalne i područne (regionalne) samouprave i instituciji ovlaštenoj za obradu podataka,
– za razdoblja od 1. siječnja do 31. ožujka i 1. siječnja do 30. rujna instituciji ovlaštenoj za obradu podataka.
(4) Proračunski korisnici proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave koji su procesom decentralizacije prešli iz državnog u proračune jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave predaju financijske izvještaje za proračunsku godinu nadležnoj jedinici lokalne i područne (regionalne) samouprave, instituciji ovlaštenoj za obradu podataka i ministarstvu koje je za njih bilo nadležno prije procesa decentralizacije.
(5) Proračuni, proračunski i izvanproračunski korisnici financijske izvještaje za proračunsku godinu predaju i nadležnom područnom uredu Državnog ureda za reviziju.
(2) Proračunski korisnici državnog proračuna koji se prema organizacijskoj klasifikaciji državnog proračuna klasificiraju kao razdjeli predaju instituciji ovlaštenoj za obradu podataka konsolidirane financijske izvještaje za proračunsku godinu i za razdoblje od 1. siječnja do 30. lipnja, a konsolidirani Izvještaj o obvezama i za razdoblja od 1. siječnja do 31. ožujka i od 1. siječnja do 30. rujna.
(3) Jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave predaju konsolidirane financijske izvještaje za proračunsku godinu i razdoblje od 1. siječnja do 30. lipnja instituciji ovlaštenoj za obradu podataka.
(2) Uz elektronički oblik Referentne stranice iz stavka 1. ovoga članka predaje se njen ispis ovjeren potpisom odgovorne osobe i pečatom.
– za proračunsku godinu do 28. veljače tekuće za prethodnu godinu,
– za razdoblja od 1. siječnja do 31. ožujka, od 1. siječnja do 30. lipnja i od 1. siječnja do 30. rujna u roku od 20 dana po isteku izvještajnog razdoblja.
(2) Proračunski korisnici državnog proračuna predaju financijske izvještaje:
– za proračunsku godinu do 31. siječnja tekuće za prethodnu godinu,
– za razdoblja od 1. siječnja do 31. ožujka, od 1. siječnja do 30. lipnja i od 1. siječnja do 30. rujna u roku od 10 dana po isteku izvještajnog razdoblja.(3) Izvanproračunski korisnici državnog proračuna predaju financijske izvještaje:
– za proračunsku godinu do 15. veljače tekuće za prethodnu godinu,
– za razdoblja od 1. siječnja do 31. ožujka, od 1. siječnja do 30. lipnja i od 1. siječnja do 30. rujna u roku od 20 dana po isteku izvještajnog razdoblja.
(4) Jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave predaju financijske izvještaje:
– za proračunsku godinu do 15. veljače tekuće za prethodnu godinu,
– za razdoblja od 1. siječnja do 31. ožujka, od 1. siječnja do 30. lipnja i od 1. siječnja do 30. rujna u roku od 10 dana po isteku izvještajnog razdoblja.
(5) Proračunski korisnici proračuna jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave predaju financijske izvještaje:
– za proračunsku godinu do 31. siječnja tekuće za prethodnu godinu,
– za razdoblja od 1. siječnja do 31. ožujka, od 1. siječnja do 30. lipnja i od 1. siječnja do 30. rujna u roku od 10 dana po isteku izvještajnog razdoblja.
(6) Izvanproračunski korisnici proračuna jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave predaju financijske izvještaje:
– za proračunsku godinu do 15. veljače tekuće za prethodnu godinu,
– za razdoblja od 1. siječnja do 31. ožujka, od 1. siječnja do 30. lipnja i od 1. siječnja do 30. rujna u roku od 20 dana po isteku izvještajnog razdoblja.
– za proračunsku godinu do 28. veljače tekuće za prethodnu godinu,
– za razdoblje od 1. siječnja do 30. lipnja u roku od 20 dana po isteku izvještajnog razdoblja,
– za razdoblja od 1. siječnja do 31. ožujka i od 1. siječnja do 30. rujna Izvještaj o obvezama u roku od 15 dana po isteku izvještajnog razdoblja.
(2) Jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave predaju konsolidirane financijske izvještaje:
– za proračunsku godinu do 28. veljače tekuće za prethodnu godinu,
– za razdoblje od 1. siječnja do 30. lipnja u roku od 20 dana po isteku izvještajnog razdoblja.
(3) Ministarstvo financija sastavlja konsolidirani financijski izvještaj općeg proračuna za proračunsku godinu do 30. travnja tekuće za prethodnu godinu.
Članak 26.
Članak 27.
(2) Proračunski i izvanproračunski korisnici koji nemaju vlastite internetske stranice objavljuju godišnje financijske izvještaje iz stavka 1. ovoga članka na internetskim stranicama nadležnog razdjela organizacijske klasifikacije državnog proračuna, odnosno nadležne jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave, u roku od osam dana od dana njihove predaje.
Članak 28.
(2) Prvi financijski izvještaji na obrascima iz ovoga Pravilnika predavat će se za prvo izvještajno razdoblje u 2015. godini.
PRAVILNIK O IZMJENI PRAVILNIKA O FINANCIJSKOM IZVJEŠTAVANJU U PRORAČUNSKOM RAČUNOVODSTVU
(„Narodne novine“, broj 93/15 od 28.08.2015.)
Članak 1.
Članak 2.
Članak 3.
PRAVILNIK O IZMJENAMA PRAVILNIKA O FINANCIJSKOM IZVJEŠTAVANJU U PRORAČUNSKOM RAČUNOVODSTVU
(„Narodne novine“, broj 135/15 od 16.12.2015.)
Članak 7.
(2) U Obrascu: OBVEZE (Prilog) iz članka 5. stavka 1. Pravilnika o financijskom izvještavanju u proračunskom računovodstvu (»Narodne novine«, br. 3/15 i 93/15) u retku AOP 001, drugom stupcu riječi: »Stanje obveza na početku izvještajnog razdoblja (=AOP 038 iz prethodnog izvještaja)« zamjenjuje se riječima: »Stanje obveza 1.1. (=AOP 038 iz Izvještaja o obvezama za prethodnu godinu)«.
TEKST KOJI NIJE UŠAO U PROČIŠĆENI TEKST
PRAVILNIK O IZMJENAMA PRAVILNIKA O FINANCIJSKOM IZVJEŠTAVANJU U PRORAČUNSKOM RAČUNOVODSTVU
(„Narodne novine“, broj 2/17 od 04.01.2017.)
Članak 3.
TEKST KOJI NIJE UŠAO U PROČIŠĆENI TEKST
PRAVILNIK O IZMJENAMA PRAVILNIKA O FINANCIJSKOM IZVJEŠTAVANJU U PRORAČUNSKOM RAČUNOVODSTVU
(„Narodne novine“, broj 28/17 od 29.03.2017.)
Članak 1.
(2) Obrasci iz stavka 1. ovoga članka sastavni su dio ovog Pravilnika i objavit će se uz ovaj Pravilnik.
Članak 3.
Članak 4.
OBRASCI
BILANCA
|
Račun iz rač. plana
|
OPIS
|
AOP
|
Stanje 1. siječnja
|
Stanje 31. prosinca
|
Indeks (5/4)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
IMOVINA (AOP 002+063)
|
001
|
0
|
0
|
||
|
0
|
Nefinancijska imovina (AOP 003+007+046+047+051+058)
|
002
|
0
|
0
|
|
|
01
|
Neproizvedena dugotrajna imovina (AOP 004+005-006)
|
003
|
0
|
0
|
|
|
011
|
Materijalna imovina – prirodna bogatstva
|
004
|
|||
|
012
|
Nematerijalna imovina
|
005
|
|||
|
019
|
Ispravak vrijednosti neproizvedene dugotrajne imovine
|
006
|
|||
|
02
|
Proizvedena dugotrajna imovina (AOP 008+014+024+030+036+040) |
007
|
0
|
0
|
|
|
021 i 02921
|
Građevinski objekti (AOP 009 do 012 – 013)
|
008
|
0
|
0
|
|
|
0211
|
Stambeni objekti
|
009
|
|||
|
0212
|
Poslovni objekti
|
010
|
|||
|
0213
|
Ceste, željeznice i ostali prometni objekti
|
011
|
|||
|
0214
|
Ostali građevinski objekti
|
012
|
|||
|
02921
|
Ispravak vrijednosti građevinskih objekata
|
013
|
|||
|
022 i 02922
|
Postrojenja i oprema (AOP 015 do 022 – 023)
|
014
|
0
|
0
|
|
|
0221
|
Uredska oprema i namještaj
|
015
|
|||
|
0222
|
Komunikacijska oprema
|
016
|
|||
|
0223
|
Oprema za održavanje i zaštitu
|
017
|
|||
|
0224
|
Medicinska i laboratorijska oprema
|
018
|
|||
|
0225
|
Instrumenti, uređaji i strojevi
|
019
|
|||
|
0226
|
Sportska i glazbena oprema
|
020
|
|||
|
0227
|
Uređaji, strojevi i oprema za ostale namjene
|
021
|
|||
|
0228
|
Vojna oprema
|
022
|
|||
|
02922
|
Ispravak vrijednosti postrojenja i opreme
|
023
|
|||
|
023 i 02923
|
Prijevozna sredstva (AOP 025 do 028 – 029)
|
024
|
0
|
0
|
|
|
0231
|
Prijevozna sredstva u cestovnom prometu
|
025
|
|||
|
0232
|
Prijevozna sredstva u željezničkom prometu
|
026
|
|||
|
0233
|
Prijevozna sredstva u pomorskom i riječnom prometu
|
027
|
|||
|
0234
|
Prijevozna sredstva u zračnom prometu
|
028
|
|||
|
02923
|
Ispravak vrijednosti prijevoznih sredstava
|
029
|
|||
|
024 i 02924
|
Knjige, umjetnička djela i ostale izložbene vrijednosti (AOP 031 do 034 – 035) |
030
|
0
|
0
|
|
|
0241
|
Knjige
|
031
|
|||
|
0242
|
Umjetnička djela (izložena u galerijama, muzejima i slično) |
032
|
|||
|
0243
|
Muzejski izlošci i predmeti prirodnih rijetkosti
|
033
|
|||
|
0244
|
Ostale nespomenute izložbene vrijednosti
|
034
|
|||
|
02924
|
Ispravak vrijednosti knjiga, umjetničkih djela i ostalih izložbenih vrijednosti |
035
|
|||
|
025 i 02925
|
Višegodišnji nasadi i osnovno stado (AOP 037+038-039)
|
036
|
0
|
0
|
|
|
0251
|
Višegodišnji nasadi
|
037
|
|||
|
0252
|
Osnovno stado
|
038
|
|||
|
02925
|
Ispravak vrijednosti višegodišnjih nasada i osnovnog stada |
039
|
|||
|
026 i 02926
|
Nematerijalna proizvedena imovina (AOP 041 do 044 – 045) |
040
|
0
|
0
|
|
|
0261
|
Istraživanje rudnih bogatstava
|
041
|
|||
|
0262
|
Ulaganja u računalne programe
|
042
|
|||
|
0263
|
Umjetnička, literarna i znanstvena djela
|
043
|
|||
|
0264
|
Ostala nematerijalna proizvedena imovina
|
044
|
|||
|
02926
|
Ispravak vrijednosti nematerijalne proizvedene imovine
|
045
|
|||
|
03
|
Plemeniti metali i ostale pohranjene vrijednosti
|
046
|
|||
|
04
|
Sitni inventar (AOP 048+049-050)
|
047
|
0
|
0
|
|
|
041
|
Zalihe sitnog inventara
|
048
|
|||
|
042
|
Sitni inventar u upotrebi
|
049
|
|||
|
049
|
Ispravak vrijednosti sitnog inventara
|
050
|
|||
|
05
|
Dugotrajna nefinancijska imovina u pripremi (AOP 052 do 057) |
051
|
0
|
0
|
|
|
051
|
Građevinski objekti u pripremi
|
052
|
|||
|
052
|
Postrojenja i oprema u pripremi
|
053
|
|||
|
053
|
Prijevozna sredstva u pripremi
|
054
|
|||
|
054
|
Višegodišnji nasadi i osnovno stado u pripremi
|
055
|
|||
|
055
|
Ostala nematerijalna proizvedena imovina u pripremi
|
056
|
|||
|
056
|
Ostala nefinancijska dugotrajna imovina u pripremi
|
057
|
|||
|
06
|
Proizvedena kratkotrajna imovina (AOP 059 do 062)
|
058
|
0
|
0
|
|
|
061
|
Zalihe za obavljanje djelatnosti
|
059
|
|||
|
062
|
Proizvodnja i proizvodi
|
060
|
|||
|
063
|
Zalihe vojnih sredstava za jednokratnu upotrebu
|
061
|
|||
|
064
|
Roba za daljnju prodaju
|
062
|
|||
|
1
|
Financijska imovina (AOP 064+073+081+112+128+140+157+158) |
063
|
0
|
0
|
|
|
11
|
Novac u banci i blagajni (AOP 065+070 do 072)
|
064
|
0
|
0
|
|
|
111
|
Novac u banci (AOP 066 do 069)
|
065
|
0
|
0
|
|
|
1111
|
Novac na računu kod Hrvatske narodne banke
|
066
|
|||
|
1112
|
Novac na računu kod tuzemnih poslovnih banaka
|
067
|
|||
|
1113
|
Novac na računu kod inozemnih poslovnih banaka
|
068
|
|||
|
1114
|
Prijelazni račun
|
069
|
|||
|
112
|
Izdvojena novčana sredstva
|
070
|
|||
|
113
|
Novac u blagajni
|
071
|
|||
|
114
|
Vrijednosnice u blagajni
|
072
|
|||
|
12
|
Depoziti, jamčevni polozi i potraživanja od zaposlenih te za više plaćene poreze i ostalo (AOP 074 + 077 do 080) |
073
|
0
|
0
|
|
|
121
|
Depoziti u kreditnim i ostalim financijskim institucijama (AOP 075+076) |
074
|
0
|
0
|
|
|
1211
|
Depoziti u tuzemnim kreditnim i ostalim financijskim institucijama |
075
|
|||
|
1212
|
Depoziti u inozemnim kreditnim i ostalim financijskim institucijama |
076
|
|||
|
122
|
Jamčevni polozi
|
077
|
|||
|
123
|
Potraživanja od zaposlenih
|
078
|
|||
|
124
|
Potraživanja za više plaćene poreze i doprinose
|
079
|
|||
|
129
|
Ostala potraživanja
|
080
|
|||
|
13
|
Potraživanja za dane zajmove (AOP 082+100-111)
|
081
|
0
|
0
|
|
|
Zajmovi – tuzemni (AOP 083 do 099)
|
082
|
0
|
0
|
||
|
1321
|
Zajmovi neprofitnim organizacijama, građanima i kućanstvima u tuzemstvu |
083
|
|||
|
1332
|
Zajmovi kreditnim institucijama u javnom sektoru
|
084
|
|||
|
1333
|
Zajmovi osiguravajućim društvima u javnom sektoru
|
085
|
|||
|
1334
|
Zajmovi ostalim financijskim institucijama u javnom sektoru |
086
|
|||
|
1341
|
Zajmovi trgovačkim društvima u javnom sektoru
|
087
|
|||
|
1353
|
Zajmovi tuzemnim kreditnim institucijama izvan javnog sektora |
088
|
|||
|
1354
|
Zajmovi tuzemnim osiguravajućim društvima izvan javnog sektora |
089
|
|||
|
1355
|
Zajmovi ostalim tuzemnim financijskim institucijama izvan javnog sektora |
090
|
|||
|
1363
|
Zajmovi tuzemnim trgovačkim društvima izvan javnog sektora |
091
|
|||
|
1364
|
Zajmovi tuzemnim obrtnicima
|
092
|
|||
|
1371
|
Zajmovi državnom proračunu
|
093
|
|||
|
1372
|
Zajmovi županijskim proračunima
|
094
|
|||
|
1373
|
Zajmovi gradskim proračunima
|
095
|
|||
|
1374
|
Zajmovi općinskim proračunima
|
096
|
|||
|
1375
|
Zajmovi HZMO-u, HZZ-u, HZZO-u
|
097
|
|||
|
1376
|
Zajmovi ostalim izvanproračunskim korisnicima državnog proračuna |
098
|
|||
|
1377
|
Zajmovi izvanproračunskim korisnicima županijskih, gradskih i općinskih proračuna |
099
|
|||
|
Zajmovi – inozemni (AOP 101 do 110)
|
100
|
0
|
0
|
||
|
1313
|
Zajmovi međunarodnim organizacijama
|
101
|
|||
|
1314
|
Zajmovi institucijama i tijelima EU
|
102
|
|||
|
1315
|
Zajmovi inozemnim vladama u EU
|
103
|
|||
|
1316
|
Zajmovi inozemnim vladama izvan EU
|
104
|
|||
|
1322
|
Zajmovi neprofitnim organizacijama, građanima i kućanstvima u inozemstvu |
105
|
|||
|
1356
|
Zajmovi inozemnim kreditnim institucijama
|
106
|
|||
|
1357
|
Zajmovi inozemnim osiguravajućim društvima
|
107
|
|||
|
1358
|
Zajmovi ostalim inozemnim financijskim institucijama
|
108
|
|||
|
1365
|
Zajmovi inozemnim trgovačkim društvima
|
109
|
|||
|
1366
|
Zajmovi inozemnim obrtnicima
|
110
|
|||
|
139
|
Ispravak vrijednosti danih zajmova
|
111
|
|||
|
14
|
Vrijednosni papiri (AOP 113+120-127)
|
112
|
0
|
0
|
|
|
Vrijednosni papiri – tuzemni (AOP 114 do 119)
|
113
|
0
|
0
|
||
|
1411
|
Čekovi
|
114
|
|||
|
1421
|
Komercijalni i blagajnički zapisi
|
115
|
|||
|
1431
|
Mjenice
|
116
|
|||
|
1441
|
Obveznice
|
117
|
|||
|
1451
|
Opcije i drugi financijski derivati
|
118
|
|||
|
1461
|
Ostali vrijednosni papiri
|
119
|
|||
|
Vrijednosni papiri – inozemni (AOP 121 do 126)
|
120
|
0
|
0
|
||
|
1412
|
Čekovi
|
121
|
|||
|
1422
|
Komercijalni i blagajnički zapisi
|
122
|
|||
|
1432
|
Mjenice
|
123
|
|||
|
1442
|
Obveznice
|
124
|
|||
|
1452
|
Opcije i drugi financijski derivati
|
125
|
|||
|
1462
|
Ostali vrijednosni papiri
|
126
|
|||
|
149
|
Ispravak vrijednosti vrijednosnih papira
|
127
|
|||
|
15
|
Dionice i udjeli u glavnici (AOP 129+136-139)
|
128
|
0
|
0
|
|
|
Dionice i udjeli u glavnici – tuzemni (AOP 130 do 135)
|
129
|
0
|
0
|
||
|
1512
|
Dionice i udjeli u glavnici kreditnih institucija u javnom sektoru |
130
|
|||
|
1513
|
Dionice i udjeli u glavnici osiguravajućih društava u javnom sektoru |
131
|
|||
|
1514
|
Dionice i udjeli u glavnici ostalih financijskih institucija u javnom sektoru |
132
|
|||
|
1521
|
Dionice i udjeli u glavnici trgovačkih društava u javnom sektoru |
133
|
|||
|
1531
|
Dionice i udjeli u glavnici tuzemnih kreditnih i ostalih financijskih institucija izvan javnog sektora |
134
|
|||
|
1541
|
Dionice i udjeli u glavnici tuzemnih trgovačkih društava izvan javnog sektora |
135
|
|||
|
Dionice i udjeli u glavnici – inozemni (AOP 137+138)
|
136
|
0
|
0
|
||
|
1532
|
Dionice i udjeli u glavnici inozemnih kreditnih i ostalih financijskih institucija |
137
|
|||
|
1542
|
Dionice i udjeli u glavnici inozemnih trgovačkih društava |
138
|
|||
|
159
|
Ispravak vrijednosti dionica i udjela u glavnici
|
139
|
|||
|
16
|
Potraživanja za prihode poslovanja (AOP 141+142+143+151+152+153+154+155-156) |
140
|
0
|
0
|
|
|
161
|
Potraživanja za poreze
|
141
|
|||
|
162
|
Potraživanja za doprinose
|
142
|
|||
|
163
|
Potraživanja za pomoći iz inozemstva i od subjekata unutar općeg proračuna (AOP 144 do 150) |
143
|
0
|
0
|
|
|
1631
|
Potraživanja za pomoći od inozemnih vlada
|
144
|
|||
|
1632
|
Potraživanja za pomoći od međunarodnih organizacija te institucija i tijela EU |
145
|
|||
|
1633
|
Potraživanja za pomoći proračunu iz drugih proračuna
|
146
|
|||
|
1634
|
Potraživanja za pomoći od izvanproračunskih korisnika
|
147
|
|||
|
1635
|
Pomoći izravnanja za decentralizirane funkcije
|
148
|
|||
|
1636
|
Potraživanja za pomoći proračunskim korisnicima iz proračuna koji im nije nadležan |
149
|
|||
|
1638
|
Potraživanja za pomoći iz državnog proračuna temeljem prijenosa EU sredstava |
150
|
|||
|
164
|
Potraživanja za prihode od imovine
|
151
|
|||
|
165
|
Potraživanja za upravne i administrativne pristojbe, pristojbe po posebnim propisima i naknade |
152
|
|||
|
166
|
Potraživanja za prihode od prodaje proizvoda i robe te pruženih usluga |
153
|
|||
|
167
|
Potraživanja za prihode iz proračuna
|
154
|
|||
|
168
|
Potraživanja za kazne i upravne mjere te ostale prihode
|
155
|
|||
|
169
|
Ispravak vrijednosti potraživanja
|
156
|
|||
|
17
|
Potraživanja od prodaje nefinancijske imovine
|
157
|
|||
|
19
|
Rashodi budućih razdoblja i nedospjela naplata prihoda (AOP 159 do 161) |
158
|
0
|
0
|
|
|
191
|
Unaprijed plaćeni rashodi budućih razdoblja
|
159
|
|||
|
192
|
Nedospjela naplata prihoda
|
160
|
|||
|
193
|
Kontinuirani rashodi budućih razdoblja
|
161
|
|||
|
OBVEZE I VLASTITI IZVORI (AOP 163+224)
|
162
|
0
|
0
|
||
|
2
|
Obveze (AOP 164+176+177+193+221)
|
163
|
0
|
0
|
|
|
23
|
Obveze za rashode poslovanja (AOP 165 do 167 + 171 do 174) |
164
|
0
|
0
|
|
|
231
|
Obveze za zaposlene
|
165
|
|||
|
232
|
Obveze za materijalne rashode
|
166
|
|||
|
234
|
Obveze za financijske rashode (AOP 168 do 170)
|
167
|
0
|
0
|
|
|
2341
|
Obveze za kamate za izdane vrijednosne papire
|
168
|
|||
|
2342
|
Obveze za kamate na primljene kredite i zajmove
|
169
|
|||
|
2343
|
Obveze za ostale financijske rashode
|
170
|
|||
|
235
|
Obveze za subvencije
|
171
|
|||
|
237
|
Obveze za naknade građanima i kućanstvima
|
172
|
|||
|
238
|
Obveze za kazne, naknade šteta i kapitalne pomoći
|
173
|
|||
|
239
|
Ostale tekuće obveze
|
174
|
|||
|
24
|
Obveze za nabavu nefinancijske imovine
|
175
|
|||
|
25
|
Obveze za vrijednosne papire (AOP 177+184-191)
|
176
|
0
|
0
|
|
|
Obveze za vrijednosne papire – tuzemne (AOP 178 do 183)
|
177
|
0
|
0
|
||
|
2511
|
Obveze za čekove
|
178
|
|||
|
2521
|
Obveze za trezorske zapise
|
179
|
|||
|
2531
|
Obveze za mjenice
|
180
|
|||
|
2541
|
Obveze za obveznice
|
181
|
|||
|
2551
|
Obveze za opcije i druge financijske derivate
|
182
|
|||
|
2561
|
Obveze za ostale vrijednosne papire
|
183
|
|||
|
Obveze za vrijednosne papire – inozemne (AOP 185 do 190) |
184
|
0
|
0
|
||
|
2512
|
Obveze za čekove
|
185
|
|||
|
2522
|
Obveze za trezorske zapise
|
186
|
|||
|
2532
|
Obveze za mjenice
|
187
|
|||
|
2542
|
Obveze za obveznice
|
188
|
|||
|
2552
|
Obveze za opcije i druge financijske derivate
|
189
|
|||
|
2562
|
Obveze za ostale vrijednosne papire
|
190
|
|||
|
259
|
Ispravak vrijednosti obveza za vrijednosne papire
|
191
|
|||
|
26
|
Obveze za kredite i zajmove (AOP 193+210)
|
192
|
0
|
0
|
|
|
Obveze za kredite i zajmove – tuzemne (AOP 194 do 209)
|
193
|
0
|
0
|
||
|
2622
|
Obveze za kredite od kreditnih institucija u javnom sektoru |
194
|
|||
|
2623
|
Obveze za zajmove od osiguravajućih društava u javnom sektoru |
195
|
|||
|
2624
|
Obveze za zajmove od ostalih financijskih institucija u javnom sektoru |
196
|
|||
|
2631
|
Obveze za zajmove od trgovačkih društava u javnom sektoru |
197
|
|||
|
2643
|
Obvez za kredite od tuzemnih kreditnih institucija izvan javnog sektora |
198
|
|||
|
2644
|
Obveze za zajmove od tuzemnih osiguravajućih društava izvan javnog sektora |
199
|
|||
|
2645
|
Obveze za zajmove od ostalih tuzemnih financijskih institucija izvan javnog sektora |
200
|
|||
|
2653
|
Obveze za zajmove od tuzemnih trgovačkih društava izvan javnog sektora |
201
|
|||
|
2654
|
Obveze za zajmove od tuzemnih obrtnika
|
202
|
|||
|
2671
|
Obveze za zajmove od državnog proračuna
|
203
|
|||
|
2672
|
Obveze za zajmove od županijskih proračuna
|
204
|
|||
|
2673
|
Obveze za zajmove od gradskih proračuna
|
205
|
|||
|
2674
|
Obveze za zajmove od općinskih proračuna
|
206
|
|||
|
2675
|
Obveze za zajmove od HZMO-a, HZZ-a i HZZO-a
|
207
|
|||
|
2676
|
Obveze za zajmove od ostalih izvanproračunskih korisnika državnog proračuna |
208
|
|||
|
2677
|
Obveze za zajmove od izvanproračunskih korisnika županijskih, gradskih i općinskih proračuna |
209
|
|||
|
Obveze za kredite i zajmove – inozemne (AOP 211 do 219)
|
210
|
0
|
0
|
||
|
2613
|
Obveze za zajmove od međunarodnih organizacija
|
211
|
|||
|
2614
|
Obveze za kredite i zajmove od institucija i tijela EU
|
212
|
|||
|
2615
|
Obveze za zajmove od inozemnih vlada u EU
|
213
|
|||
|
2616
|
Obveze za zajmove od inozemnih vlada izvan EU
|
214
|
|||
|
2646
|
Obveze za kredite od inozemnih kreditnih institucija
|
215
|
|||
|
2647
|
Obveze za zajmove od inozemnih osiguravajućih društava
|
216
|
|||
|
2648
|
Obveze za zajmove od ostalih inozemnih financijskih institucija |
217
|
|||
|
2655
|
Obveze za zajmove od inozemnih trgovačkih društava
|
218
|
|||
|
2656
|
Obveze za zajmove od inozemnih obrtnika
|
219
|
|||
|
29
|
Odgođeno plaćanje rashoda i prihodi budućih razdoblja (AOP 221+222) |
220
|
0
|
0
|
|
|
291
|
Odgođeno plaćanje rashoda
|
221
|
|||
|
292
|
Naplaćeni prihodi budućih razdoblja
|
222
|
|||
|
9
|
Vlastiti izvori (224 + 232 – 236 + 240 do 242)
|
223
|
0
|
0
|
|
|
91
|
Vlastiti izvori i ispravak vlastitih izvora (AOP 225-228) |
224
|
0
|
0
|
|
|
911
|
Vlastiti izvori (AOP 226+227)
|
225
|
0
|
0
|
|
|
9111
|
Vlastiti izvori iz proračuna
|
226
|
|||
|
9112
|
Ostali vlastiti izvori
|
227
|
|||
|
912
|
Ispravak vlastitih izvora za obveze (AOP 229+230)
|
228
|
0
|
0
|
|
|
9121
|
Ispravak vlastitih izvora iz proračuna za obveze
|
229
|
|||
|
9122
|
Ispravak ostalih vlastitih izvora za obveze
|
230
|
|||
|
922
|
Višak/manjak prihoda (ne upisuje se podatak)
|
231
|
|||
|
9221
|
Višak prihoda (AOP 233 do 235)
|
232
|
0
|
0
|
|
|
92211
|
Višak prihoda poslovanja
|
233
|
|||
|
92212
|
Višak prihoda od nefinancijske imovine
|
234
|
|||
|
92213
|
Višak primitaka od financijske imovine
|
235
|
|||
|
9222
|
Manjak prihoda (AOP 237 do 239)
|
236
|
0
|
0
|
|
|
92221
|
Manjak prihoda poslovanja
|
237
|
|||
|
92222
|
Manjak prihoda od nefinancijske imovine
|
238
|
|||
|
92223
|
Manjak primitaka od financijske imovine
|
239
|
|||
|
96
|
Obračunati prihodi poslovanja
|
240
|
|||
|
97
|
Obračunati prihodi od prodaje nefinancijske imovine
|
241
|
|||
|
98
|
Rezerviranja viška prihoda
|
242
|
|||
|
99
|
Izvanbilančni zapisi (= 0)
|
243
|
0
|
0
|
|
|
991
|
Izvanbilančni zapisi – aktiva (AOP 245)
|
244
|
0
|
0
|
|
|
996
|
Izvanbilančni zapisi – pasiva
|
245
|
|||
|
Obvezni analitički podaci |
|||||
|
dio 13
|
Potraživanja za dane zajmove – dospjela
|
246
|
|||
|
dio 13
|
Potraživanja za dane zajmove – nedospjela
|
247
|
|||
|
dio 16
|
Potraživanja za prihode poslovanja – dospjela
|
248
|
|||
|
dio 16
|
Potraživanja za prihode poslovanja – nedospjela
|
249
|
|||
|
dio 17
|
Potraživanja od prodaje nefinancijske imovine – dospjela |
250
|
|||
|
dio 17
|
Potraživanja od prodaje nefinancijske imovine – nedospjela |
251
|
|||
|
12911
|
Potraživanja za naknade koje se refundiraju
|
252
|
|||
|
12912
|
Potraživanja za predujmove
|
253
|
|||
|
12913
|
Potraživanja za dane predujmove za EU projekte
|
254
|
|||
|
12921
|
Ostala nespomenuta potraživanja
|
255
|
|||
|
12931
|
Potraživanja za prodana potraživanja (faktoring)
|
256
|
|||
|
12941
|
Potraživanja proračuna od proračunskih korisnika za povrat u nadležni proračun |
257
|
|||
|
13213
|
Zajmovi neprofitnim organizacijama, građanima i kućanstvima u tuzemstvu po protestiranim jamstvima |
258
|
|||
|
13323
|
Zajmovi kreditnim institucijama u javnom sektoru po protestiranim jamstvima |
259
|
|||
|
13333
|
Zajmovi osiguravajućim društvima u javnom sektoru po protestiranim jamstvima |
260
|
|||
|
13343
|
Zajmovi ostalim financijskim institucijama u javnom sektoru po protestiranim jamstvima |
261
|
|||
|
13413
|
Zajmovi trgovačkim društvima u javnom sektoru po protestiranim jamstvima |
262
|
|||
|
13533
|
Zajmovi tuzemnim kreditnim institucijama izvan javnog sektora po protestiranim jamstvima |
263
|
|||
|
13543
|
Zajmovi tuzemnim osiguravajućim društvima izvan javnog sektora po protestiranim jamstvima |
264
|
|||
|
13553
|
Zajmovi ostalim tuzemnim financijskim institucijama izvan javnog sektora po protestiranim jamstvima |
265
|
|||
|
13633
|
Zajmovi tuzemnim trgovačkim društvima izvan javnog sektora po protestiranim jamstvima |
266
|
|||
|
13643
|
Zajmovi tuzemnim obrtnicima po protestiranim jamstvima
|
267
|
|||
|
13723
|
Zajmovi županijskim proračunima po protestiranim jamstvima |
268
|
|||
|
13733
|
Zajmovi gradskim proračunima po protestiranim jamstvima
|
269
|
|||
|
13743
|
Zajmovi općinskim proračunima po protestiranim jamstvima |
270
|
|||
|
13753
|
Zajmovi HZMO-u, HZZ-u i HZZO-u po protestiranim jamstvima |
271
|
|||
|
13763
|
Zajmovi ostalim izvanproračunskim korisnicima državnog proračuna po protestiranim jamstvima |
272
|
|||
|
13773
|
Zajmovi izvanproračunskim korisnicima županijskih, gradskih i općinskih proračuna po protestiranim jamstvima |
273
|
|||
|
16721
|
Potraživanja za prihode proračunskih korisnika uplaćene u proračun |
274
|
|||
|
dio 23
|
Obveze za rashode poslovanja – dospjele
|
275
|
|||
|
dio 23
|
Obveze za rashode poslovanja – nedospjele
|
276
|
|||
|
dio 24
|
Obveze za nabavu nefinancijske imovine – dospjele
|
277
|
|||
|
dio 24
|
Obveze za nabavu nefinancijske imovine – nedospjele
|
278
|
|||
|
dio 25
|
Obveze za vrijednosne papire – dospjele
|
279
|
|||
|
dio 25
|
Obveze za vrijednosne papire – nedospjele
|
280
|
|||
|
dio 26
|
Obveze za kredite i zajmove – dospjele
|
281
|
|||
|
dio 26
|
Obveze za kredite i zajmove – nedospjele
|
282
|
|||
|
23951
|
Obveze za predujmove
|
283
|
|||
|
23952
|
Obveze za depozite
|
284
|
|||
|
23953
|
Obveze za jamčevine
|
285
|
|||
|
23954
|
Ostale nespomenute obveze
|
286
|
|||
|
23955
|
Obveze za naplaćene tuđe prihode
|
287
|
|||
|
23956
|
Obveze proračuna za naplaćene prihode proračunskog korisnika |
288
|
|||
|
23957
|
Obveze za EU predujmove
|
289
|
|||
|
23958
|
Obveze proračunskih korisnika za povrat u proračun
|
290
|
|||
|
26223
|
Obveze za financijski leasing od kreditnih institucija u javnom sektoru |
291
|
|||
|
26224
|
Obveze za zajmove po faktoringu od kreditnih institucija u javnom sektoru |
292
|
|||
|
26233
|
Obveze za zajmove po faktoringu od osiguravajućih društava u javnom sektoru |
293
|
|||
|
26243
|
Obveze za financijski leasing od ostalih financijskih institucija u javnom sektoru |
294
|
|||
|
26244
|
Obveze za zajmove po faktoringu od ostalih financijskih institucija u javnom sektoru |
295
|
|||
|
26314
|
Obveze za zajmove po faktoringu od trgovačkih društava u javnom sektoru |
296
|
|||
|
26433
|
Obveze za financijski leasing od tuzemnih kreditnih institucija izvan javnog sektora |
297
|
|||
|
26434
|
Obveze za zajmove po faktoringu od tuzemnih kreditnih institucija izvan javnog sektora |
298
|
|||
|
26443
|
Obveze za zajmove po faktoringu od tuzemnih osiguravajućih društava izvan javnog sektora |
299
|
|||
|
26453
|
Obveze za financijski leasing od ostalih tuzemnih financijskih institucija izvan javnog sektora |
300
|
|||
|
26454
|
Obveze za zajmove po faktoringu od ostalih tuzemnih financijskih institucija izvan javnog sektora |
301
|
|||
|
26463
|
Obveze za financijski leasing od inozemnih kreditnih institucija |
302
|
|||
|
26464
|
Obveze za zajmove po faktoringu od inozemnih kreditnih institucija |
303
|
|||
|
26473
|
Obveze za zajmove po faktoringu od inozemnih osiguravajućih društava |
304
|
|||
|
26483
|
Obveze za financijski leasing od ostalih inozemnih financijskih institucija |
305
|
|||
|
26484
|
Obveze za zajmove po faktoringu od ostalih inozemnih financijskih institucija |
306
|
|||
|
26534
|
Obveze za zajmove po faktoringu od tuzemnih trgovačkih društava izvan javnog sektora |
307
|
|||
|
26544
|
Obveze za zajmove po faktoringu od tuzemnih obrtnika
|
308
|
|||
|
26554
|
Obveze za zajmove po faktoringu od inozemnih trgovačkih društava |
309
|
|||
|
26564
|
Obveze za zajmove po faktoringu od inozemnih obrtnika
|
310
|
|||
IZVJEŠTAJ O PRIHODIMA I RASHODIMA, PRIMICIMA I IZDACIMA
|
Račun iz rač. plana
|
NAZIV
|
AOP
|
Ostvareno u izvještajnom razdoblju prethodne godine |
Ostvareno u izvještajnom razdoblju |
Indeks (5/4)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
PRIHODI I RASHODI POSLOVANJA |
|||||
|
6
|
PRIHODI POSLOVANJA (AOP 002+039+045+074+105+123+130+136) |
001
|
0
|
0
|
|
|
61
|
Prihodi od poreza (AOP 003+012+018+024+032+035)
|
002
|
0
|
0
|
|
|
611
|
Porez i prirez na dohodak (AOP 004 do 009 – 010 – 011)
|
003
|
0
|
0
|
|
|
6111
|
Porez i prirez na dohodak od nesamostalnog rada
|
004
|
|||
|
6112
|
Porez i prirez na dohodak od samostalnih djelatnosti
|
005
|
|||
|
6113
|
Porez i prirez na dohodak od imovine i imovinskih prava
|
006
|
|||
|
6114
|
Porez i prirez na dohodak od kapitala
|
007
|
|||
|
6115
|
Porez i prirez na dohodak po godišnjoj prijavi
|
008
|
|||
|
6116
|
Porez i prirez na dohodak utvrđen u postupku nadzora za prethodne godine |
009
|
|||
|
6117
|
Povrat poreza i prireza na dohodak po godišnjoj prijavi
|
010
|
|||
|
6119
|
Povrat više ostvarenog poreza na dohodak za decentralizirane funkcije |
011
|
|||
|
612
|
Porez na dobit (AOP 013 do 016 – 017)
|
012
|
0
|
0
|
|
|
6121
|
Porez na dobit od poduzetnika
|
013
|
|||
|
6122
|
Porez na dobit po odbitku na naknade za korištenje prava i za usluge |
014
|
|||
|
6123
|
Porez na dobit po odbitku na kamate, dividende i udjele u dobiti |
015
|
|||
|
6124
|
Porez na dobit po godišnjoj prijavi
|
016
|
|||
|
6125
|
Povrat poreza na dobit po godišnjoj prijavi
|
017
|
|||
|
613
|
Porezi na imovinu (AOP 019 do 023)
|
018
|
0
|
0
|
|
|
6131
|
Stalni porezi na nepokretnu imovinu
|
019
|
|||
|
6132
|
Porez na nasljedstva i darove
|
020
|
|||
|
6133
|
Porez na kapitalne i financijske transakcije
|
021
|
|||
|
6134
|
Povremeni porezi na imovinu
|
022
|
|||
|
6135
|
Ostali stalni porezi na imovinu
|
023
|
|||
|
614
|
Porezi na robu i usluge (AOP 025 do 031)
|
024
|
0
|
0
|
|
|
6141
|
Porez na dodanu vrijednost
|
025
|
|||
|
6142
|
Porez na promet
|
026
|
|||
|
6143
|
Posebni porezi i trošarine
|
027
|
|||
|
6145
|
Porezi na korištenje dobara ili izvođenje aktivnosti
|
028
|
|||
|
6146
|
Ostali porezi na robu i usluge
|
029
|
|||
|
6147
|
Porez na dobitke od igara na sreću i ostali porezi od igara na sreću |
030
|
|||
|
6148
|
Naknade za priređivanje igara na sreću
|
031
|
|||
|
615
|
Porezi na međunarodnu trgovinu i transakcije (AOP 033+034) |
032
|
0
|
0
|
|
|
6151
|
Carine i carinske pristojbe
|
033
|
|||
|
6152
|
Ostali porezi na međunarodnu trgovinu i transakcije
|
034
|
|||
|
616
|
Ostali prihodi od poreza (AOP 036 do 038)
|
035
|
0
|
0
|
|
|
6161
|
Ostali prihodi od poreza koje plaćaju pravne osobe
|
036
|
|||
|
6162
|
Ostali prihodi od poreza koje plaćaju fizičke osobe
|
037
|
|||
|
6163
|
Ostali neraspoređeni prihodi od poreza
|
038
|
|||
|
62
|
Doprinosi (AOP 040+043+044)
|
039
|
0
|
0
|
|
|
621
|
Doprinosi za zdravstveno osiguranje (AOP 041+042)
|
040
|
0
|
0
|
|
|
6211
|
Doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje
|
041
|
|||
|
6212
|
Doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje za slučaj ozljede na radu |
042
|
|||
|
622
|
Doprinosi za mirovinsko osiguranje
|
043
|
|||
|
623
|
Doprinosi za zapošljavanje
|
044
|
|||
|
63
|
Pomoći iz inozemstva i od subjekata unutar općeg proračuna |
045
|
0
|
0
|
|
|
631
|
Pomoći od inozemnih vlada (AOP 047+048)
|
046
|
0
|
0
|
|
|
6311
|
Tekuće pomoći od inozemnih vlada
|
047
|
|||
|
6312
|
Kapitalne pomoći od inozemnih vlada
|
048
|
|||
|
632
|
Pomoći od međunarodnih organizacija te institucija i tijela EU (AOP 050 do 053) |
049
|
0
|
0
|
|
|
6321
|
Tekuće pomoći od međunarodnih organizacija
|
050
|
|||
|
6322
|
Kapitalne pomoći od međunarodnih organizacija
|
051
|
|||
|
6323
|
Tekuće pomoći od institucija i tijela EU
|
052
|
|||
|
6324
|
Kapitalne pomoći od institucija i tijela EU
|
053
|
|||
|
633
|
Pomoći proračunu iz drugih proračuna (AOP 055+056)
|
054
|
0
|
0
|
|
|
6331
|
Tekuće pomoći proračunu iz drugih proračuna
|
055
|
|||
|
6332
|
Kapitalne pomoći proračunu iz drugih proračuna
|
056
|
|||
|
634
|
Pomoći od izvanproračunskih korisnika (AOP 058+059)
|
057
|
0
|
0
|
|
|
6341
|
Tekuće pomoći od izvanproračunskih korisnika
|
058
|
|||
|
6342
|
Kapitalne pomoći od izvanproračunskih korisnika
|
059
|
|||
|
635
|
Pomoći izravnanja za decentralizirane funkcije (AOP 061+062) |
060
|
0
|
0
|
|
|
6351
|
Tekuće pomoći izravnanja za decentralizirane funkcije
|
061
|
|||
|
6352
|
Kapitalne pomoći izravnanja za decentralizirane funkcije |
062
|
|||
|
636
|
Pomoći proračunskim korisnicima iz proračuna koji im nije nadležan (AOP 064+065) |
063
|
0
|
0
|
|
|
6361
|
Tekuće pomoći proračunskim korisnicima iz proračuna koji im nije nadležan |
064
|
|||
|
6362
|
Kapitalne pomoći proračunskim korisnicima iz proračuna koji im nije nadležan |
065
|
|||
|
638
|
Pomoći temeljem prijenosa EU sredstava (AOP 067+068)
|
066
|
0
|
0
|
|
|
6381
|
Tekuće pomoći temeljem prijenosa EU sredstava
|
067
|
|||
|
6382
|
Kapitalne pomoći temeljem prijenosa EU sredstava
|
068
|
|||
|
639
|
Prijenosi između proračunskih korisnika istog proračuna (AOP 070 do 073) |
069
|
0
|
0
|
|
|
6391
|
Tekući prijenosi između proračunskih korisnika istog proračuna |
070
|
|||
|
6392
|
Kapitalni prijenosi između proračunskih korisnika istog proračuna |
071
|
|||
|
6393
|
Tekući prijenosi između proračunskih korisnika istog proračuna temeljem prijenosa EU sredstava |
072
|
|||
|
6394
|
Kapitalni prijenosi između proračunskih korisnika istog proračuna temeljem prijenosa EU sredstava |
073
|
|||
|
64
|
Prihodi od imovine (AOP 075+083+090+098)
|
074
|
0
|
0
|
|
|
641
|
|||||